147.会計識字力 資金を読む④

2013年12月28日

第２４話　資金の読み方（４）

今回からは決算時に作成されるキャッシュフロー計算書の読み方について説明する。

１．キャッシュフロー計算書の構造
キャッシュフロー計算書を図解すると下記のようになる。

 （１）キャッシュフロー計算書は１年間の現預金収支を表す
まず、キャッシュフロー計算書は１年間の現預金（＝キャッシュ）収支を表していることを押さえてほしい。現預金収支とは１年間で現預金がいくら増えたか、減ったか、ということだ。それが「Ⅳ　現金及び現金同等物（＝預金）の増減額」に現れている。
「Ⅴ　現金及び現金同等物期首残高」は１年の初めにあった現預金残高だ。だからⅤにⅣを加算すると「Ⅵ　現金及び現金同等物期末残高」になる。
□
（２）キャッシュフロー計算書は企業活動のどこで現預金が増えたか減ったかを表す
キャッシュフロー計算書は企業活動を大きく３つに分けている。１つ目は「営業活動」だ。２つ目は「投資活動（固定資産の売買）」だ。３つ目は「財務活動（借入と返済）」だ。この３つに分けて「Ⅳ　現金及び現金同等物の増減額」を説明している。
□
この２つさえ解れば、キャッシュフロー計算書を読む準備はＯＫだ。
次回はその読み方を説明する。（続く）
□
□
今回が平成２５年の最後のインプルリポートとなった。
経済指標では日本の経済もようやく上昇し出したということだが、私たち中小企業にとってはあまり実感はない。しかし気持ちのうえで前向きになれることはプラスだ。
来年は気持ちをアグレッシブにして天馬のように飛躍しよう。そのためには足元を固めなければならない。それが会計本来の目的だと思う。もう会計は申告のためにあるのではない。
会計識字力(アカウンティングリテラシー)を上げて会計を私たちの経営に活かそう。
良いお年をお迎えください・・。